Налоговый агент Беларусь
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый агент Беларусь (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 309 "Особенности налогообложения иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации и получающих доходы от источников в Российской Федерации" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу налог на прибыль, сделав вывод о неправомерном неудержании обществом как налоговым агентом налога при выплате иностранной компании лизинговых платежей, которые подпадают под понятие процентов, предусмотренных ст. 10 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь от 21.04.1995. Из системного толкования п. 2 ст. 15 Федерального закона от 29.10.1998 N 164-ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)" и ст. 10 Соглашения следует, что в состав лизинговых платежей могут быть включены проценты за пользование заемными средствами по кредитному договору, которые относятся к "пассивным доходам" от долговых обязательств, подлежащих налогообложению по ставке 10 процентов. Суд установил, что сторонами не включались в состав лизинговых платежей проценты за пользование заемными средствами, при этом налоговый орган не выявил фактов притворности договора лизинга или сокрытия иных хозяйственных операций, которые бы по своему содержанию отличались от предусмотренных договором лизинга. Признавая доначисление налога на прибыль незаконным, суд указал, что перечисленные обществом лизинговые платежи не могут быть отнесены к "пассивному доходу" и не соответствуют понятию "процентов" в статье 10 Соглашения.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу налог на прибыль, сделав вывод о неправомерном неудержании обществом как налоговым агентом налога при выплате иностранной компании лизинговых платежей, которые подпадают под понятие процентов, предусмотренных ст. 10 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь от 21.04.1995. Из системного толкования п. 2 ст. 15 Федерального закона от 29.10.1998 N 164-ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)" и ст. 10 Соглашения следует, что в состав лизинговых платежей могут быть включены проценты за пользование заемными средствами по кредитному договору, которые относятся к "пассивным доходам" от долговых обязательств, подлежащих налогообложению по ставке 10 процентов. Суд установил, что сторонами не включались в состав лизинговых платежей проценты за пользование заемными средствами, при этом налоговый орган не выявил фактов притворности договора лизинга или сокрытия иных хозяйственных операций, которые бы по своему содержанию отличались от предусмотренных договором лизинга. Признавая доначисление налога на прибыль незаконным, суд указал, что перечисленные обществом лизинговые платежи не могут быть отнесены к "пассивному доходу" и не соответствуют понятию "процентов" в статье 10 Соглашения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Является ли организация налоговым агентом по НДС при выплате белорусскому покупателю премии за приобретение определенного объема продуктов питания, которая не изменяет цену товара?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Является ли организация налоговым агентом по НДС при выплате белорусскому покупателю премии за приобретение определенного объема продуктов питания, которая не изменяет цену товара?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Является ли организация налоговым агентом по НДС при выплате белорусскому покупателю премии за приобретение определенного объема продуктов питания, которая не изменяет цену товара?
Вопрос: Обязана ли российская организация уплачивать НДС в качестве налогового агента по услугам разработки программного обеспечения, которые оказывает белорусская организация, являющаяся резидентом Парка высоких технологий, не состоящая на учете в налоговых органах РФ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Обязана ли российская организация уплачивать НДС в качестве налогового агента по услугам разработки программного обеспечения, которые оказывает белорусская организация, являющаяся резидентом Парка высоких технологий, не состоящая на учете в налоговых органах РФ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Обязана ли российская организация уплачивать НДС в качестве налогового агента по услугам разработки программного обеспечения, которые оказывает белорусская организация, являющаяся резидентом Парка высоких технологий, не состоящая на учете в налоговых органах РФ?
Нормативные акты
<Письмо> УФНС России по г. Москве от 20.06.2012 N 16-15/053954@
<О порядке налогообложения доходов иностранных организаций - резидентов Республики Беларусь, Украины и Республики Казахстан в виде премий за выполнение согласованных условий договора>В соответствии с пунктом 1 статьи 312 НК РФ при применении положений международных договоров Российской Федерации иностранная организация должна представить налоговому агенту, выплачивающему доход, подтверждение того, что эта иностранная организация имеет постоянное местонахождение в том государстве, с которым РФ имеет международный договор (соглашение), регулирующий вопросы налогообложения, который должен быть заверен компетентным органом соответствующего иностранного государства.
<О порядке налогообложения доходов иностранных организаций - резидентов Республики Беларусь, Украины и Республики Казахстан в виде премий за выполнение согласованных условий договора>В соответствии с пунктом 1 статьи 312 НК РФ при применении положений международных договоров Российской Федерации иностранная организация должна представить налоговому агенту, выплачивающему доход, подтверждение того, что эта иностранная организация имеет постоянное местонахождение в том государстве, с которым РФ имеет международный договор (соглашение), регулирующий вопросы налогообложения, который должен быть заверен компетентным органом соответствующего иностранного государства.
<Письмо> УФНС России по г. Москве от 23.12.2011 N 20-14/3/124314@
<Об определении ставки по НДФЛ для доходов гражданина Республики Беларусь, работающего по найму в России>Доход, выплачиваемый в 2012 году налоговым агентом по трудовому договору, заключенному с гражданином Республики Беларусь на срок более 183 дней, подлежит налогообложению по налоговой ставке 13%.
<Об определении ставки по НДФЛ для доходов гражданина Республики Беларусь, работающего по найму в России>Доход, выплачиваемый в 2012 году налоговым агентом по трудовому договору, заключенному с гражданином Республики Беларусь на срок более 183 дней, подлежит налогообложению по налоговой ставке 13%.